Ошибка при расчете налога по УСН за квартал для ИП без работников

Comments

• Цитата: Добрый день,во втором квартале заплатил фиксированные взносы, но вычел их не из суммы налога к уплате (за второй квартал), а из налоговой базы.Т.е. похоже переплатил. Вопрос - можно ли уменьшить платеж в третьем квартале? Если нет, то что делать?Спасибо

  Добрый день.
  Вы Ип с работниками или без? У Вас УСН "доходы"
  Можете в цифрах описать ситуацию?
• ИП без работников, УСН, доходы.
  В цифрах условно:
  1-й квартал - доход 500000
  'правильный' налог АП1 = 500000х6% = 30000
  
  2-й квартал - доход 500000
  'правильный' налог АП2 = 1000000х6% - АП1 - ФП = 60000 - 30000 - 22261.38 = 7738,62
   а я посчитал как (1000000 - ФП)х6% - АП1 = 28664,32
• Цитата: ИП без работников, УСН, доходы.В цифрах условно:1-й квартал - доход 500000'правильный' налог АП1 = 500000х6% = 300002-й квартал - доход 500000'правильный' налог АП2 = 1000000х6% - АП1 - ФП= 60000 - 30000 - 22261.38 = 7738,62а я посчитал как (1000000 - ФП)х6% - АП1 = 28664,32

  Правильней рассчитывать авансовые платежи так.
  За 1 кв.:
  АП 1 = Доходы, полученные за период с 01.01. по 31.03 - фиксированные платежи (ФП), уплаченные за период с 01.01. по 31.03.
  
  За полугодие:
  АП полугодие = Доходы, полученные за период с 01.01. по 30.06 - фиксированные платежи (ФП), уплаченные за период с 01.01. по 30.06. - АП1
  
  За 9 мес.
  АП 9 мес. = Доходы, полученные за период с 01.01. по 30.09 - фиксированные платежи (ФП), уплаченные за период с 01.01. по 30.09. - АП1 - АП полугодие
  
  Если по Вашим условным цифрам, то по итогам полугодия Вы должны были заплатить 7 739 руб., а заплатили 28 664. Имеет место переплата, которую вы можете отрегулировать следующими авансовыми платежами.
• Спасибо. Я просто был не уверен, что последующие авансовые платежи можно уменьшать.
• Цитата: Спасибо. Я просто был не уверен, что последующие авансовые платежи можно уменьшать.

  Так как при определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода - ст. 346.18 НК РФ., то в течении налогового периода (календарного года) это делать можно.
  Переплата лучше, чем недоплата. На недоплату пени начисляют.
• Ещё раз спасибо. Отлегло 😀