Как учитывать компенсацию затрат по уплате НДС у генерального подрядчика?
Добрый день! Вопрос сложный и я уже много перечитала, но сама разобраться не в силах, прошу помощи, дорогие эксперты и коллеги! Наша компания работает на ОСНО.
Мы заключили один договор на реставрационные работы (НДС не облагается) и доп.работы (с НДС). Выступаем Ген.подрядчиком. Договор (например) на сумму 200 руб с учетом НДС 19 рублей в соответствии с Расчетом.
В конце Расчета указано следующее:
"Компенсация затрат по оплате НДС 20% по материалам и оборудованию" = 17 руб. и
"Налог на добавленную стоимость 20%" = 2 руб.
ИТОГО по Расчету с НДС = 200 руб.
Сейчас выполнили часть реставрац.работ и в справке о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3) у меня указано:
Итого выполненных работ: 50 рублей
Компенсация НДС 20% на стоимость материалов и оборудования = 1,5 рубля
Всего с учетом компенсации НДС 20% = 51,50 руб.
Помогите пожалуйста разобраться как учитывать сумму компенсации самого налога НДС (когда нам их оплачивают). Сейчас мне необходимо сделать закрывающие документы.
Я думаю, что нужно делать так:
1. Выставляю УПД (акт) на стоимость рест.работ (без НДС) =50 руб.
2. Выставляю для себя (не передаю заказчику) услуги по возмещению с НДС = стоимость услуг (5 гр.сч-ф) 7,50 руб, Сумма налога (8 гр. сч-ф) 1,5 руб., стоимость услуг всего (9 гр.сч-ф) 9 руб.
Получается, что мы начислим НДС к уплате и можем принять к вычету входной НДС со стоимости самих возмещаемых расходов (материалов).
Фин.директор и Сметчик утверждают, что п.2 делать не нужно, т.к. в договоре сумма "Компенсация затрат по оплате НДС 20% по материалам и оборудованию" указана справочно. Как действовать в моем случае по правилам учета?
Мы заключили один договор на реставрационные работы (НДС не облагается) и доп.работы (с НДС). Выступаем Ген.подрядчиком. Договор (например) на сумму 200 руб с учетом НДС 19 рублей в соответствии с Расчетом.
В конце Расчета указано следующее:
"Компенсация затрат по оплате НДС 20% по материалам и оборудованию" = 17 руб. и
"Налог на добавленную стоимость 20%" = 2 руб.
ИТОГО по Расчету с НДС = 200 руб.
Сейчас выполнили часть реставрац.работ и в справке о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3) у меня указано:
Итого выполненных работ: 50 рублей
Компенсация НДС 20% на стоимость материалов и оборудования = 1,5 рубля
Всего с учетом компенсации НДС 20% = 51,50 руб.
Помогите пожалуйста разобраться как учитывать сумму компенсации самого налога НДС (когда нам их оплачивают). Сейчас мне необходимо сделать закрывающие документы.
Я думаю, что нужно делать так:
1. Выставляю УПД (акт) на стоимость рест.работ (без НДС) =50 руб.
2. Выставляю для себя (не передаю заказчику) услуги по возмещению с НДС = стоимость услуг (5 гр.сч-ф) 7,50 руб, Сумма налога (8 гр. сч-ф) 1,5 руб., стоимость услуг всего (9 гр.сч-ф) 9 руб.
Получается, что мы начислим НДС к уплате и можем принять к вычету входной НДС со стоимости самих возмещаемых расходов (материалов).
Фин.директор и Сметчик утверждают, что п.2 делать не нужно, т.к. в договоре сумма "Компенсация затрат по оплате НДС 20% по материалам и оборудованию" указана справочно. Как действовать в моем случае по правилам учета?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Договор (например) на сумму 200 руб с учетом НДС 19 рублей в соответствии с Расчетом.В конце Расчета указано следующее:"Компенсация затрат по оплате НДС 20% по материалам и оборудованию" = 17 руб. и"Налог на добавленную стоимость 20%" = 2 руб.ИТОГО по Расчету с НДС = 200 руб.Так я не понял, Вам выставляют выполненные работы с НДС или "НДС не облагается"?
Подобные "компенсации" указываются, когда "НДС не облагается"...
Так как у Вас? Счет-фактура с НДС есть? -
Александр Погребс, В Договоре мы выступаем Генеральным подрядчиком и это мы оказываем услуги по Реставрации перед Заказчиком.
Часть работ (не реставрационных) оказывается с НДС, но основная работа-это Реставрация. И соответственно, мы оказываем эти работы с формулировкой "НДС не облагается". -
Я имел в виду Ваших подрядчиков.
Ну да ладно...
"Компенсация за НДС" у Вас должна входить в состав стоимости работ. Выставлять её отдельно нужно только, если она отдельно выделена в смете.
Но эта цифра не должна быть в графе "НДС". Это расчетная составляющая стоимости Ваших работ, которые без НДС.
Эта компенсация, про идее, должна возместить Вам потери от НДС поставщиков (подрядчиков).
Ведь сметные цены в принципе, без НДС. А покупаете Вы материалы и работы с НДС, которые попадают у Вас в расходы. Вот их и призвана компенсировать компенсация...
Успехов! -
Цитата: "Компенсация за НДС" у Вас должна входить в состав стоимости работ. Выставлять её отдельно нужно только, если она отдельно выделена в смете.Александр, в договоре говорится вот что: Стоимость работ поручаемых Ген.подрядчику по договору составляет 200 руб с учетом НДС 19 рублей в соответствии со сводным сметным расчетом.
А в сводном сметном расчете, в конце в графе "Налоги и обязательные платежи":
"Компенсация затрат по оплате НДС 20% по материалам и оборудованию" = 17 руб. и
"Налог на добавленную стоимость 20%" = 2 руб.
ИТОГО по Расчету с НДС = 200 руб.
Я верно понимаю, что у нас НДС выделена в смете? И это означает, что ее нужно выставить как-то отдельно? Каким образом?
А если бы было указано, что стоимость поручаемых работ 200 руб. с учетом НДС 2 руб., то
Согласно КС-3 я должна была бы просто выставить акт выполненных работ (или УПД) на 51,50 рублей, НДС не облагается? -
Цитата: Я верно понимаю, что у нас НДС выделена в смете? И это означает, что ее нужно выставить как-то отдельно? Каким образом?Я не знаю, выделен НДС у Вас в смете отдельно или нет. Из приведенного текста это непонятно.
Мне больше верится Вашим специалистам:Цитата: Фин.директор и Сметчик утверждают, что п.2 делать не нужно, т.к. в договоре сумма "Компенсация затрат по оплате НДС 20% по материалам и оборудованию"указана справочно.И выставлять компенсацию НДС отдельно совершенно ни к чему.
Цитата: А если бы было указано, что стоимость поручаемых работ 200 руб. с учетом НДС 2 руб.Это противозаконно.
Во-первых, нет такой ставки.
Во-вторых, Ваши работы НДС не облагаются.Цитата: Согласно КС-3 я должна была бы просто выставить акт выполненных работ (или УПД) на 51,50 рублей, НДС не облагается?Судя по тому, что в смете у Вас 200 руб., НДС не облагается, то в случае выполнения 25% от всех работ, то выставить ВЫ должны 50 руб., НДС не облагается.
Успехов! -
Спасибо вам за ответы!Цитата: Это противозаконно.Во-первых, нет такой ставки.Во-вторых, Ваши работы НДС не облагаются.Сметный расчет содержит реставрационные работы И работы, которые НДС облагаются (которые к реставрации не относятся). Например "Авторский надзор (облагается налогом)" и пр.
Поэтому в конце Сводного сметного расчета в графе "Налоги и обязательные платежи" был пункт
"Компенсация затрат по оплате НДС 20% по материалам и оборудованию" = 17 руб. и
"Налог на добавленную стоимость 20%" = 2 руб.
ИТОГО по Расчету с НДС = 200 руб.
И завтра мне как раз принесут КС-3 по этому договору, где будет стоять выполнение (не реставрация, а другие виды работ) с НДС 12 руб. в т.ч. НДС 2 руб.
Резюмируя эти документы, как я понимаю (но в договоре и смете отдельно это не указали), всего работ на 200 рублей, из них:
Работы по реставрации = 171 рубль (НДС не облагается),
Компенсация затрат по оплате НДС 20% по материалам и оборудованию" = 17 рублей
Работы (прочие) 12 рублей (с НДС 2 руб)Цитата: Цитата: Согласно КС-3 я должна была бы просто выставить акт выполненных работ (или УПД) на 51,50 рублей, НДС не облагается?Судя по тому, что в смете у Вас 200 руб., НДС не облагается, то в случае выполнения 25% от всех работ, то выставить ВЫ должны 50 руб., НДС не облагается.В договоре у меня: Стоимость работ поручаемых Ген.подрядчику по договору составляет 200 руб с учетом НДС 19 рублей в соответствии со сводным сметным расчетом. В смете у меня "ИТОГО по Расчету с НДС = 200 руб."
Я писала это уже несколько раз, поэтому то меня и беспокоит, что НДС и компенсационный НДС выделен и в начале договора в графе "в том числе НДС" и в сметном расчете. То есть как будто эта компенсация не в том числе (не облагаемых работ по НДС), а отдельно.
И аванс нам заказчик перечислил 100 рублей с учетом НДС 11 руб. Я же его начислила, по правилам, раз мне аванс с НДС пришел. А теперь получается, если эта сумма компенсационного НДС справочно, то и начислять ее было не нужно (и при платеже они ее не должны были указывать)? -
Цитата: Сметный расчет содержит реставрационные работы И работы, которые НДС облагаются (которые к реставрации не относятся). Например "Авторский надзор (облагается налогом)" и пр.Облвгвемые и необлагаемые работы должны быть раздельны.
И в смете, и в догворореп, и в счете-фактуре.
Нелзя в одну кучу сваливать и облагаемые и неолагаемые работы.
В случае отсутствия раздельного указания ВЫ теряете право на льготу по реставрационным работам.
Поэтому, если не хотите платить 20% НДС, отделите реставрационные работы от всех остальных.
То, что Вы называете "компенсацией НДС" к описанной выше ситуации никакого отношения не имеет.
А если имеет, то это незаконно. О чём я Вам уже писал.Цитата: Поэтому в конце Сводного сметного расчета в графе "Налоги и обязательные платежи" был пункт"Компенсация затрат по оплате НДС 20% по материалам и оборудованию" = 17 руб. и"Налог на добавленную стоимость 20%" = 2 руб.ИТОГО по Расчету с НДС = 200 руб.В Вашей интерпретации это - незаконно!Цитата: В договоре у меня: Стоимость работ поручаемых Ген.подрядчику по договору составляет 200 руб с учетом НДС 19 рублей в соответствии со сводным сметным расчетом. В смете у меня "ИТОГО по Расчету с НДС = 200 руб."Я писала это уже несколько раз, поэтому то меня и беспокоит, что НДС и компенсационный НДС выделен и в начале договора в графе "в том числе НДС" и в сметном расчете. То есть как будто эта компенсация не в том числе (не облагаемых работ по НДС), а отдельно.Приведите скан этой части сметы, где написно про НДС.
И кусок договора.Цитата: И аванс нам заказчик перечислил 100 рублей с учетом НДС 11 руб. Я же его начислила, по правилам, раз мне аванс с НДС пришел. А теперь получается, если эта сумма компенсационного НДС справочно, то и начислять ее было не нужно (и при платеже они ее не должны были указывать)?Не может быть 100 рублей НДС с НДС 11 руб. Хоть "кроме того", хоть "в том числе"...
